（王红云）纳税会计》（第四版）
第六章企业所得税的会计核算
教学重点与难点
了解企业所得税的概念、特点及基本理论，理解会计收益与应税收益、永久性差异和暂时性差异的概念及区别，在理解和掌握我国企业所得税的税制要素的基础上，熟练掌握企业应纳所得税额的计算方法、会计核算方法，特别是纳税影响会计法和资产负债表债务法，并掌握企业所得税的纳税申报规定与程序。本章为纳税会计课程的又一重点和难点内容。
重点：企业应纳所得税额的计算；纳税影响会计法的会计处理。
难点：企业应纳税所得额的确认；纳税影响计算企业所得税递延法和债务法的会计处理；资产负债表债务法。